Юридические услуги Юридические услуги Юридические услуги Юридические услуги Юридические услуги Командиров не всегда будут привлекать за преступления подчиненных
Юридические услуги

Наши услуги
Юридические услуги


Компания
Юридические услуги


Новости

Одним из факторов, стимулирующих рост популярности этого явления в России, является свобода общения. Но так ли свободно это поле от законодательных ограничений? Может ли государс ...



Статьи
Миронов призывает "максимально упростить" процедуры оформления российского гражданства детям
Спикер Совета Федерации Сергей Миронов выступает за упрощение процедуры оформления российского гражданства детям, чьи родители являются гражданами РФ. Об этом говорится в заявлении председателя вер...

Юридические услуги

Выгода от предпринимателя

Материал предоставлен журналом "Расчет" /

Упрощенцев часто используют в схемах уменьшения налогов. А могут ли сэкономить на них сами применяющие упрощенку фирмы? Могут - при помощи предпринимателей

Сразу оговоримся: речь пойдет не об экономии на налогах. Их сумма в нашей схеме больше, чем та, которую пришлось бы заплатить применяющей упрощенку фирме в обычных условиях. Несмотря на это, чистая прибыль, то есть сумма денег, которой будут располагать участники схемы после того, как оплатят все расходы и перечислят все налоги, будет ощутимо больше.

Что требуется

Итак, вы на упрощенке, закупаете у производителя товар и продаете его оптом. Вам потребуется предприниматель, который платит обычные налоги. Зарегистрироваться в качестве такового может, например, сам руководитель вашей фирмы либо его родственник. В принципе неважно, кто именно это будет, главное, чтобы вы могли доверять своему союзнику по бизнесу.

С ним вы заключаете агентский договор. Предприниматель будет принципалом, а вы – действующим от его имени агентом.

По договору предприниматель поручает вам закупить и потом продать товар и передает необходимые для этого деньги.

Расходы на покупку товара уже не ваши, а предпринимателя, ведь работаете вы как его агент, а значит, за его счет. Поскольку вы действуете еще и от его имени, счет-фактуру поставщик должен выписать на него. На основании этого счета-фактуры предприниматель примет НДС к вычету.

Дальше ваша фирма, выполняя агентское поручение, приобретенные товары продает – по цене, увеличенной на сумму НДС. Поскольку покупатель сможет поставить ее к вычету, то возражать он не станет, скорее даже обрадуется. Счет-фактуру ему выставит сам предприниматель.

В результате выручка от продажи товара становится доходом не вашим, а предпринимателя. С разницы между ценой товара и его покупной стоимостью он должен будет заплатить налог на доходы физлиц. Еще в бюджет с предпринимателя будет причитаться предъявленный покупателям товара и уменьшенный на сумму вычета НДС.

Чтобы у налоговиков не возникло ненужных подозрений, предприниматель должен перечислить вам некую сумму в качестве агентского вознаграждения. С нее вам придется заплатить единый налог.

Если вы рассчитываете его от суммы доходов, то лучше, чтобы в качестве вознаграждения предприниматель отдал вам как можно большую часть наценки. Тогда налог с нее нужно будет заплатить по ставке 6 процентов, а не 13.

И наоборот, если вы платите единый налог с разницы между доходами и расходами, то лучше, чтобы сумма вознаграждения была минимальной. Ведь ваш 15-процентный налог, хоть ненамного, но выше, чем 13-процентный предпринимателя.

После того как в бюджет будут перечислены все налоги, у вас с предпринимателем денег останется значительно больше, чем если бы ваша фирма работала в одиночку. Пример расчетов смотрите во врезе «На цифрах».

Чем еще полезно

Как видно, такое сотрудничество с предпринимателем не только помогает больше заработать, но и решает главную проблему упрощенцев: предоставления вычета по НДС покупателям.

Кроме того, схема полезна и если у вас возникают крупные расходы, которые не уменьшают налоговую базу по единому налогу. Например, представительские расходы, оплата услуг, предоставляемых кадровыми агентствами, юридических, информационных, консультационных. Заключение агентского договора с предпринимателем позволяет эти расходы возложить на него как связанные с исполнением его поручения. Он сможет вычесть их сумму из базы по налогу на доходы физлиц.

Не забудьте только назвать все такие расходы в договоре. Там должно быть сказано, что он как принципал обязуется возместить их вам как агенту. А чтобы максимально себя обезопасить от претензий налоговиков, включите в договор условие о том, что расходы, которые ваша фирма несет для выполнения агентского договора, в ее затраты не включаются.

Это, кстати, поможет и уменьшить НДС, который должен будет заплатить в бюджет предприниматель. Ведь чем больше своих расходов вы переложите на него, тем больше у него будет вычет по НДС. Главное – не забывать получать счета-фактуры. Поскольку расходы вы несете от имени предпринимателя, счета-фактуры должны быть выписаны на его имя.

Свое имя

Посреднический договор с предпринимателем можно составить и так, что вы будете действовать не от его, а от своего имени (это может быть не только агентский договор, но и договор комиссии). С точки зрения уплаты налогов никакой разницы нет. Но нужно учитывать еще и чисто практические соображения.

Если вы действуете от своего имени, это более выгодно с позиции привлечения клиентов. Ведь покупатель охотнее заключит договор с фирмой, нежели с никому не известным человеком. Но в этом случае меняется порядок выставления счетов-фактур. Ваш поставщик должен выставить счет-фактуру на ваше имя, а потом уже вы должны будете выписать счет-фактуру с теми же показателями на имя предпринимателя.

Покупателям в этом случае счет-фактуру тоже будете выставлять вы и тоже от своего имени. А предприниматель выпишет вам счет-фактуру с такими же показателями.

Налоговики, конечно, не отрицают, что действующий от своего имени посредник на упрощенке может перевыставлять счета-фактуры, выписанные на него принципалом. Но, будучи выданными от имени упрощенца, они неизбежно привлекут внимание при проверке. А внимание налоговиков еще никому не шло на пользу.

Чем хорош предприниматель

Предприниматель платит налог на доходы по ставке 13 процентов. А налоговую базу он уменьшает на расходы от предпринимательской деятельности. Список расходов такой же, как и по налогу на прибыль для организаций, то есть намного шире, чем позволенный упрощенцам.

НДС предприниматели платят так же, как и фирмы, а значит, могут выставлять своим покупателям счета-фактуры, дающие право на вычет входного налога.

Все, что предприниматель получает в виде дохода, – это его личные деньги. И тратить он их может по своему усмотрению, ни перед кем не отчитываясь. Так что передача денег от фирмы к предпринимателю может стать довольно простым и надежным способом обналичивания денег. Особенно если учесть, что расчетный счет он открывать не обязан.

Еще один явный плюс: принудительно взыскать с предпринимателей налоги можно только в судебном порядке.

Статус предпринимателя для человека не такая уж тяжелая ноша. Бухгалтерский учет вести не нужно (п. 2 ст. 4 закона о бухучете). Все свои хозяйственные операции предприниматели отражают в Книге учета доходов и расходов. Она заменяет для них и бухгалтерский, и налоговый учет. А чем меньше бумажек, тем сложнее налоговикам контролировать хозяйственную деятельность своих подопечных.

Пожалуй, единственный недостаток предпринимателя – он отвечает по обязательствам всем своим имуществом. И неважно, связаны они с его бизнесом или нет.

На цифрах

*У фирмы, которая платит 6-процентный налог, вознаграждение должно быть как можно большим. Ведь предпринимателю с той же суммы пришлось бы отдать 13 процентов. Если же фирма платит 15-процентный единый налог, то, наоборот, лучше, чтобы сумма ее вознаграждения была минимальной.

На цифрах

Фирма платит 6-процентный единый налог

Фирма платит 15-процентный единый налог

Дано

Фирма покупает товар за 118 руб. (в т. ч. НДС 18 руб.) и затем продает его за 200 руб. Единый налог составит:

12 руб. (200 руб. х 6%)

12,3 руб. ((200 руб. — 118 руб.) х 15%)

Сумма, которой фирма будет располагать после перечисления налога, равна:

70 руб. (200 — 118 — 12)

69,7 руб. (200 — 118 — 12,3)

Добавляем предпринимателя

Поскольку предприниматель — плательщик НДС, а фирма продает товар от его имени, то продажная цена составит уже не 200, а 236 руб. (в т. ч. НДС 36 руб.). Полученную от продажи выручку фирма перечисляет предпринимателю, удержав из нее свое агентское вознаграждение.* Оно составит:

90 руб.

10 руб.

Считаем налоговую базу по налогу на доходы физлиц (разницу между очищенными от НДС доходами и расходами) у предпринимателя:

10 руб. (200 — 100 — 90)

90 руб. (200 — 100 — 10)

Считаем сумму налога на доходы физлиц:

1,3 руб. (10 руб. х 13%)

11,7 руб. (90 руб. х 13%)

Считаем сумму НДС, которую должен заплатить предприниматель: 18 руб. (36 — 18)

Итак, всего в виде налогов предприниматель должен отдать:

19,3 руб. (1,3 + 18)

29,7 руб. (11,7 + 18)

Считаем единый налог у фирмы:

5,4 руб. (90 руб. х 6%)

1,5 руб.(10 руб. х 15%)

Считаем, сколько всего отдадут в виде налогов предприниматель и фирма:

24,7 руб. (19,3 + 5,4)

31,2 руб. (29,7 + 1,5)

И наконец, смотрим, сколько свободных денег останется у участников сделки после оплаты всех расходов и перечисления налогов :

93,3 руб. (236 — 118 — 24,7)

86,8 руб. (236 — 118 — 31,2)

Елизавета МАКАРОВА


Источник материала: «Расчет»


Другие юридические статьи:
Не сдавайте вещи в магазинах в супермаркетах есть свои минусы: камеры хранения без присмотра и очереди за корзинами.
На днях в редакции раздался телефонный звонок, интеллигентный женский голос на другом конце провода спросил: "Вот сейчас повсюду продуктовые супермар...

Минфин: налог на имущество физлиц и земельный налог могут быть введены в 2006г.
Налог на имущество физических лиц и земельный налог, скорее всего, будут введены в 2006г., сообщил сегодня журналистам ста...

Отмененный закон в подарок
На прошлой неделе Ассоциации риэлтеров Северной столицы (АРСПб) исполнилось десять лет. Пафосное событие несколько омрачается продолжающимися разногласиями с петербургской ...

Госдума получит лоббистов "в законе" торгово-промышленная палата хочет сильнее влиять на власть
Вчера президент Торгово-промышленной палаты РФ Евгений Примаков (ТПП) посетил Петербург, где провел встречу с петербургскими властями и промышленниками. ...

Командиров не всегда будут привлекать за преступления подчиненных
В Вооруженных Силах РФ командиров не будут привлекать к ответственности за преступления подчиненных, если они своевременно и откровенно будут о них докладывать. Как сообщили РИА Новости во ...

Материал предоставлен журналом "Расчет" /

Упрощенцев часто используют в схемах уменьшения налогов. А могут ли сэкономить на них сами применяющие упрощенку фирмы? Могут - при помощи предпринимателей

Сразу оговоримся: речь пойдет не об экономии на налогах. Их сумма в нашей схеме больше, чем та, которую пришлось бы заплатить применяющей упрощенку фирме в обычных условиях. Несмотря на это, чистая прибыль, то есть сумма денег, которой будут располагать участники схемы после того, как оплатят все расходы и перечислят все налоги, будет ощутимо больше.

Что требуется

Итак, вы на упрощенке, закупаете у производителя товар и продаете его оптом. Вам потребуется предприниматель, который платит обычные налоги. Зарегистрироваться в качестве такового может, например, сам руководитель вашей фирмы либо его родственник. В принципе неважно, кто именно это будет, главное, чтобы вы могли доверять своему союзнику по бизнесу.

С ним вы заключаете агентский договор. Предприниматель будет принципалом, а вы – действующим от его имени агентом.

По договору предприниматель поручает вам закупить и потом продать товар и передает необходимые для этого деньги.

Расходы на покупку товара уже не ваши, а предпринимателя, ведь работаете вы как его агент, а значит, за его счет. Поскольку вы действуете еще и от его имени, счет-фактуру поставщик должен выписать на него. На основании этого счета-фактуры предприниматель примет НДС к вычету.

Дальше ваша фирма, выполняя агентское поручение, приобретенные товары продает – по цене, увеличенной на сумму НДС. Поскольку покупатель сможет поставить ее к вычету, то возражать он не станет, скорее даже обрадуется. Счет-фактуру ему выставит сам предприниматель.

В результате выручка от продажи товара становится доходом не вашим, а предпринимателя. С разницы между ценой товара и его покупной стоимостью он должен будет заплатить налог на доходы физлиц. Еще в бюджет с предпринимателя будет причитаться предъявленный покупателям товара и уменьшенный на сумму вычета НДС.

Чтобы у налоговиков не возникло ненужных подозрений, предприниматель должен перечислить вам некую сумму в качестве агентского вознаграждения. С нее вам придется заплатить единый налог.

Если вы рассчитываете его от суммы доходов, то лучше, чтобы в качестве вознаграждения предприниматель отдал вам как можно большую часть наценки. Тогда налог с нее нужно будет заплатить по ставке 6 процентов, а не 13.

И наоборот, если вы платите единый налог с разницы между доходами и расходами, то лучше, чтобы сумма вознаграждения была минимальной. Ведь ваш 15-процентный налог, хоть ненамного, но выше, чем 13-процентный предпринимателя.

После того как в бюджет будут перечислены все налоги, у вас с предпринимателем денег останется значительно больше, чем если бы ваша фирма работала в одиночку. Пример расчетов смотрите во врезе «На цифрах».

Чем еще полезно

Как видно, такое сотрудничество с предпринимателем не только помогает больше заработать, но и решает главную проблему упрощенцев: предоставления вычета по НДС покупателям.

Кроме того, схема полезна и если у вас возникают крупные расходы, которые не уменьшают налоговую базу по единому налогу. Например, представительские расходы, оплата услуг, предоставляемых кадровыми агентствами, юридических, информационных, консультационных. Заключение агентского договора с предпринимателем позволяет эти расходы возложить на него как связанные с исполнением его поручения. Он сможет вычесть их сумму из базы по налогу на доходы физлиц.

Не забудьте только назвать все такие расходы в договоре. Там должно быть сказано, что он как принципал обязуется возместить их вам как агенту. А чтобы максимально себя обезопасить от претензий налоговиков, включите в договор условие о том, что расходы, которые ваша фирма несет для выполнения агентского договора, в ее затраты не включаются.

Это, кстати, поможет и уменьшить НДС, который должен будет заплатить в бюджет предприниматель. Ведь чем больше своих расходов вы переложите на него, тем больше у него будет вычет по НДС. Главное – не забывать получать счета-фактуры. Поскольку расходы вы несете от имени предпринимателя, счета-фактуры должны быть выписаны на его имя.

Свое имя

Посреднический договор с предпринимателем можно составить и так, что вы будете действовать не от его, а от своего имени (это может быть не только агентский договор, но и договор комиссии). С точки зрения уплаты налогов никакой разницы нет. Но нужно учитывать еще и чисто практические соображения.

Если вы действуете от своего имени, это более выгодно с позиции привлечения клиентов. Ведь покупатель охотнее заключит договор с фирмой, нежели с никому не известным человеком. Но в этом случае меняется порядок выставления счетов-фактур. Ваш поставщик должен выставить счет-фактуру на ваше имя, а потом уже вы должны будете выписать счет-фактуру с теми же показателями на имя предпринимателя.

Покупателям в этом случае счет-фактуру тоже будете выставлять вы и тоже от своего имени. А предприниматель выпишет вам счет-фактуру с такими же показателями.

Налоговики, конечно, не отрицают, что действующий от своего имени посредник на упрощенке может перевыставлять счета-фактуры, выписанные на него принципалом. Но, будучи выданными от имени упрощенца, они неизбежно привлекут внимание при проверке. А внимание налоговиков еще никому не шло на пользу.

Чем хорош предприниматель

Предприниматель платит налог на доходы по ставке 13 процентов. А налоговую базу он уменьшает на расходы от предпринимательской деятельности. Список расходов такой же, как и по налогу на прибыль для организаций, то есть намного шире, чем позволенный упрощенцам.

НДС предприниматели платят так же, как и фирмы, а значит, могут выставлять своим покупателям счета-фактуры, дающие право на вычет входного налога.

Все, что предприниматель получает в виде дохода, – это его личные деньги. И тратить он их может по своему усмотрению, ни перед кем не отчитываясь. Так что передача денег от фирмы к предпринимателю может стать довольно простым и надежным способом обналичивания денег. Особенно если учесть, что расчетный счет он открывать не обязан.

Еще один явный плюс: принудительно взыскать с предпринимателей налоги можно только в судебном порядке.

Статус предпринимателя для человека не такая уж тяжелая ноша. Бухгалтерский учет вести не нужно (п. 2 ст. 4 закона о бухучете). Все свои хозяйственные операции предприниматели отражают в Книге учета доходов и расходов. Она заменяет для них и бухгалтерский, и налоговый учет. А чем меньше бумажек, тем сложнее налоговикам контролировать хозяйственную деятельность своих подопечных.

Пожалуй, единственный недостаток предпринимателя – он отвечает по обязательствам всем своим имуществом. И неважно, связаны они с его бизнесом или нет.

На цифрах

*У фирмы, которая платит 6-процентный налог, вознаграждение должно быть как можно большим. Ведь предпринимателю с той же суммы пришлось бы отдать 13 процентов. Если же фирма платит 15-процентный единый налог, то, наоборот, лучше, чтобы сумма ее вознаграждения была минимальной.

На цифрах

Фирма платит 6-процентный единый налог

Фирма платит 15-процентный единый налог

Дано

Фирма покупает товар за 118 руб. (в т. ч. НДС 18 руб.) и затем продает его за 200 руб. Единый налог составит:

12 руб. (200 руб. х 6%)

12,3 руб. ((200 руб. — 118 руб.) х 15%)

Сумма, которой фирма будет располагать после перечисления налога, равна:

70 руб. (200 — 118 — 12)

69,7 руб. (200 — 118 — 12,3)

Добавляем предпринимателя

Поскольку предприниматель — плательщик НДС, а фирма продает товар от его имени, то продажная цена составит уже не 200, а 236 руб. (в т. ч. НДС 36 руб.). Полученную от продажи выручку фирма перечисляет предпринимателю, удержав из нее свое агентское вознаграждение.* Оно составит:

90 руб.

10 руб.

Считаем налоговую базу по налогу на доходы физлиц (разницу между очищенными от НДС доходами и расходами) у предпринимателя:

10 руб. (200 — 100 — 90)

90 руб. (200 — 100 — 10)

Считаем сумму налога на доходы физлиц:

1,3 руб. (10 руб. х 13%)

11,7 руб. (90 руб. х 13%)

Считаем сумму НДС, которую должен заплатить предприниматель: 18 руб. (36 — 18)

Итак, всего в виде налогов предприниматель должен отдать:

19,3 руб. (1,3 + 18)

29,7 руб. (11,7 + 18)

Считаем единый налог у фирмы:

5,4 руб. (90 руб. х 6%)

1,5 руб.(10 руб. х 15%)

Считаем, сколько всего отдадут в виде налогов предприниматель и фирма:

24,7 руб. (19,3 + 5,4)

31,2 руб. (29,7 + 1,5)

И наконец, смотрим, сколько свободных денег останется у участников сделки после оплаты всех расходов и перечисления налогов :

93,3 руб. (236 — 118 — 24,7)

86,8 руб. (236 — 118 — 31,2)

Елизавета МАКАРОВА


Источник материала: «Расчет»


Другие юридические статьи:
Не сдавайте вещи в магазинах в супермаркетах есть свои минусы: камеры хранения без присмотра и очереди за корзинами.
На днях в редакции раздался телефонный звонок, интеллигентный женский голос на другом конце провода спросил: "Вот сейчас повсюду продуктовые супермар...

Минфин: налог на имущество физлиц и земельный налог могут быть введены в 2006г.
Налог на имущество физических лиц и земельный налог, скорее всего, будут введены в 2006г., сообщил сегодня журналистам ста...

Отмененный закон в подарок
На прошлой неделе Ассоциации риэлтеров Северной столицы (АРСПб) исполнилось десять лет. Пафосное событие несколько омрачается продолжающимися разногласиями с петербургской ...

Госдума получит лоббистов "в законе" торгово-промышленная палата хочет сильнее влиять на власть
Вчера президент Торгово-промышленной палаты РФ Евгений Примаков (ТПП) посетил Петербург, где провел встречу с петербургскими властями и промышленниками. ...

Командиров не всегда будут привлекать за преступления подчиненных
В Вооруженных Силах РФ командиров не будут привлекать к ответственности за преступления подчиненных, если они своевременно и откровенно будут о них докладывать. Как сообщили РИА Новости во ...

 



Юридические услуги
Бесплатная юридическая консультация
Яндекс цитирования